Платить ндс при ввозе товаров из белоруссии

Очень часто российские компании импортируют различные товары из стран Таможенного Союза, в частности из Беларуси. При этом у предпринимателей возникает множество вопросов, связанных с данной сделкой, вот самые распространенные: Нужно ли уплачивать таможенную пошлину и таможенный НДС? Кто, когда и куда должен уплачивать НДС при покупке белорусского товара? Нужно ли отчитываться перед налоговой инспекцией, и какие документы необходимо предоставить в ИФНС?

Оформление документов при импорте товаров из белоруссии Ндс и упрощенная система налогообложения Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения УСН , освобождены от обязанности исчислять и уплачивать некоторые налоговые платежи, в том числе и НДС. Однако в ряде случаев у компаний на УСН возникает обязанность перечислить этот налог в бюджет и представить отчетность в органы ФНС. Роль налогового агента по НДС На основании пункта 5 статьи Чаще всего на практике встречаются аренда госимущества и приобретение товаров у иностранцев — о них и поговорим более детально. Аренда государственного и муниципального имущества Арендуя имущество у органов государственной власти и местного самоуправления, компания на УСН становится налоговым агентом.

УСН не освобождает ИП от уплаты НДС при ввозе товаров из Белоруссии

Оформление документов при импорте товаров из белоруссии Ндс и упрощенная система налогообложения Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения УСН , освобождены от обязанности исчислять и уплачивать некоторые налоговые платежи, в том числе и НДС. Однако в ряде случаев у компаний на УСН возникает обязанность перечислить этот налог в бюджет и представить отчетность в органы ФНС. Роль налогового агента по НДС На основании пункта 5 статьи Чаще всего на практике встречаются аренда госимущества и приобретение товаров у иностранцев — о них и поговорим более детально.

Аренда государственного и муниципального имущества Арендуя имущество у органов государственной власти и местного самоуправления, компания на УСН становится налоговым агентом. Следовательно, ей вменяется в обязанность перечислить в бюджет НДС с арендной платы. В зависимости от условий договора расчеты с арендодателем могут осуществляться двумя путями: НДС выделен в составе арендной платы. В этом случае арендатор перечисляет арендодателю сумму платы за аренду имущества, уменьшенную на величину НДС, который подлежит перечислению в бюджет в установленном порядке.

НДС не выделен в составе арендной платы. При этом арендодатель получает полную сумму, указанную в договоре, а арендатор перечисляет в бюджет НДС из собственных средств. Рассмотрим отличие между этими вариантами на примере. В договоре прописано, что арендная плата за месяц составляет рублей, в том числе НДС — 36 рублей.

Если бы в договоре НДС не выделялся, то сумма ежемесячной платы за аренду должна была составить рублей, которые арендодатель получал бы в полном объеме. Сумма налога делится на 3 части, каждая из которых подлежит перечислению в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. После оплаты сумма НДС может быть учтена в составе расходов того квартала, в котором она уплачена. Покупка у иностранных компаний в России В случае когда отечественная компания приобретает на территории России товары работы, услуги у иностранной организации, которая не стоит на учете в налоговой службе России, ей также вменяется роль налогового агента.

А с ней — обязанность определить налоговую базу по НДС, исчислить, удержать и перечислить этот налог в бюджет. Таким образом, отечественная организация признается налоговым агентом по этой сделке: она обязана исчислить НДС и оплатить его в бюджет. По условиям договора оплата за услуги составляет рублей, причем в нее включены все подлежащие уплате в соответствии с законодательством РФ налоги и сборы.

Следовательно, НДС уже включен в оплату, хотя и не выделен отдельной суммой. Однако порой компании на УСН сами приобретают роль налогоплательщика. О том, в каких случаях это происходит, поговорим далее. Однако в некоторых ситуациях и они признаются плательщиками этого налога. Какие же это ситуации? Импорт товаров Согласно статье НК РФ, товары, ввозимые на территорию страны, являются объектом налогообложения. В соответствии с пунктами 2 и 3 статьи Срок уплаты НДС при импорте товаров из стран Таможенного союза может быть разным в зависимости от таможенной процедуры, под которую они помещаются, а именно: в отношении товаров, ввозимых для внутреннего потребления — до выпуска товаров; в отношении товаров, которые ввозятся временно — до выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой временного ввоза допуска при уплате всей суммы ввозных таможенных пошлин, налогов, подлежащих уплате за установленный срок временного ввоза; Указанные выше сроки уплаты НДС устанавливаются соответственно статьями и Таможенного кодекса Таможенного союза.

Срок уплаты НДС в этом случае — не позднее 20 числа месяца, следующего за тем, в котором товары были приняты на учет. Помимо этого, в таком случае организация должна отчитаться по НДС, представив декларацию в орган ФНС по каналам электронной связи не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода. Эта обязанность возникает при осуществлении организацией посреднической деятельности в интересах других лиц, при осуществлении агентских и комиссионных операций от своего имени, а также при деятельности по договору транспортной экспедиции в интересах других лиц, если компания учитывает полученные по таким договорам суммы в составе доходов по УСН.

К этой группе относятся договоры простого и инвестиционного товарищества, договор доверительного управления имуществом или концессионное соглашение на территории России. В этих случаях компания, помимо уплаты налога, должна представить декларацию по НДС в установленном порядке. Когда компании на УСН должны составлять счета-фактуры В рамках деятельно по указанным выше видам договоров простого и инвестиционного товарищества, доверительного управления или концессионному соглашению у участника товарищества, концессионера или доверительного управляющего возникает обязанность выставить соответствующие счета-фактуры.

Законом также предусмотрены иные ситуации, когда компании на УСН должны составлять счета-фактуры. Например, когда компания-комиссионер отгружает товары комитента — плательщика НДС. Двойное налогообложение: грядущие перемены Компании на УСН, которые в силу закона должны уплатить НДС, порой оказываются в ситуации двойного налогообложения: суммы уплаченного налога включаются в состав доходов от реализации и, следовательно, в налогооблагаемую базу по единому налогу в связи с УСН.

Чтобы избежать подобной ситуаций, в Налоговый кодекс внесены поправки, которые вступят в силу с 1 января года. Согласно этим изменениям, компании на УСН, а также плательщики Единого сельскохозяйственного налога, больше не должны будут учитывать в составе выручки суммы налога, полученные по счетам-фактурам с выделенным НДС.

Они попадают к нам из разных стран. При ввозе товара в Россию, а также на территории, относящиеся к юрисдикции РФ, требуется оплатить НДС, за исключением товаров, указанных в ст. К ним относятся: определенные медицинские товары и изделия, продукция, переданная, как безвозмездная помощь, культурные ценности, приобретенные для государственных учреждений, необработанные алмазы, технологическое оборудование, аналоги которого не производятся в РФ и пр.

Также при оказании услуг иностранными фирмами мы стакиваемся с обязанностью уплатить НДС государству. Налоговая база при расчете НДС складывается из суммы таможенной стоимости товара цена по договору , таможенной пошлины и акцизов.

Налог при импорте подлежит возмещению из бюджета после принятия продукции к учету при условии, что товар будет использоваться в операциях, облагаемых НДС. Принимается он к вычету на основании документов, подтверждающих фактическую уплату, а также таможенных документов, удостоверяющих импорт товара.

Таким образом, счет-фактура не требуется. При уплате налога фирмами, не использующими НДС, налог включается в стоимость товара. Имущество, ввезенное на территорию РФ для перепродажи или для собственных нужд, учитывается в бухучете по стоимости приобретения, которая в свою очередь получается из цены по контракту, таможенной пошлины и таможенного сбора.

Принимается к учету импортное имущество в дату перехода права собственности на него. Обычно это условие указывается в контракте. Например, в момент отгрузки товара со склада продавца. В данном случае он перечисляется в налоговый орган по месту нахождения собственника товара, и туда же направляется декларация.

Налоговая база определяется на дату принятия товара к учету на основе контрактной договорной стоимости приобретенных товаров с учетом суммы акцизов при наличии. Если стоимость товаров считается в иностранной валюте, то она переводится в рубли по курсу ЦБР на дату принятия товаров к учету. НДС уплачивается не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товара к учету.

В этот же срок подается декларация. К примеру, за товар, ввезенный в мае, нужно уплатить пошлины и сдать отчет до 20 июня. Вне зависимости от того, кто оказывает услуги, отечественная организация или иностранная, если услуги оказываются на территории РФ, то на них устанавливается НДС. К примеру, услуги иностранных компаний в сферах культуры, искусства, образования, физической культуры, туризма, отдыха и спорта, если они фактически оказываются в нашей стране, попадают под налогообложение Ндс при импорте.

Если французская компания проводит обучающий тренинг в России, данная услуга будет облагаться НДС. По общему правилу, приобретая услуги у иностранной компании, которые она оказывает в России, необходимо удержать НДС. Здесь вы выступаете как налоговый агент. Данная обязанность возникает, если иностранец не состоит на учете в налоговой инспекции в РФ, и вне зависимости от того, являетесь вы плательщиком НДС или используете специальные налоговые режимы.

Существуют услуги, которые не облагаются Ндс при импорте, они поименованы в ст. К примеру, определенные виды медицинских услуг, присмотр за детьми в организациях и т. Ндс при импорте удерживается из суммы, которую необходимо перечислить иностранной компании за оказанные услуги по контракту. Из этой суммы вычитается НДС и оставшуюся сумму перечисляют конечному исполнителю. Поэтому следует заранее предупредить иностранную компанию о данном налоге и, при необходимости, включить эту сумму в контракт, чтобы не было проблем при расчете.

В бюджет НДС уплачивается совместно с переводом денег. Банковский работник откажется принимать платежку о перечисление суммы за услуги без подтверждения оплаты налога. Сумма в иностранной валюте, указанная в договоре, пересчитывается в рубли по курсу Центробанка на дату платежа. В течение 5 дней с момента платежа необходимо самостоятельно себе выписать счет-фактуру, чтобы впоследствии можно было принять НДС к вычету. Налоговый агент обязательно должен предоставить налоговую декларацию до 20 числа следующего месяца за кварталом, в котором произошли расчеты с иностранцем.

Но в некоторых случаях импорт товаров НДС не облагается. Например, если в Россию ввозятся медицинские товары, реализация которых не облагается НДС в нашей стране п. Согласно п. Датой ввоза этилового спирта на территорию Российской Федерации с территорий государств — членов Таможенного союза признается дата его оприходования покупателем — производителем алкогольной и или подакцизной спиртосодержащей продукции абз.

Налогообложение при торговле с заграницей или Как считать НДС Также налогом не облагаются товары, приобретенные и переданные в пользу государства. Двойное налогообложение возникает тогда, когда один и тот же налог исчисляется с одной и той же хозяйственной операции более одного раза.

Этому также может способствовать отсутствие взаимных соглашений между страной-экспортером и государством-импортером о зачете налогов. Например, между Российской Федерацией и ФРГ есть Соглашение об избежании двойного налогообложения, принятое 29 мая года, в котором прописано, что налоги от финансово-хозяйственной деятельности взимаются только на территории той страны, где эта деятельность была осуществлена.

Импорт товаров из Российской Федерации Казахстана : исчисление и вычет НДС Таким образом, если отгрузка товара была произведена с территории Российской Федерации Казахстана не в адрес собственника контрактодержателя , а по его указанию в адрес иного лица, НДС при ввозе уплачивает собственник контрактодержатель. Суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров до 1 января года, подлежат Заполняем заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов В течение десяти рабочих дней с момента получения налоговым комитетом от импортера Заявления в четырех экземплярах на бумажном носителе и документов, подтверждающих сделку, налоговый комитет проставляет отметку на каждом экземпляре.

Налоговая база считается на дату принятия на учет товаров на основе стоимости приобретенных товаров. В налоговую базу включаются сопутствующие расходы транспортные расходы, страховка груза, расходы по погрузке, разгрузке, перегрузке и т. Поэтому очень важно не только включить расходы, но и иметь документальное подтверждение транспортных расходов.

Ндс при импорте и экспорте Кроме того, налог, уплаченный при ввозе товаров, учитывается в их стоимости, если товары используются для осуществления операций, которые не признаются реализацией товаров работ, услуг в соответствии с пунктом 2 статьи Налогового кодекса. Право на вычет НДС не имеют лица, не являющиеся плательщиками НДС в соответствии с Налоговым кодексом, а также лица, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате этого налога.

Прежде всего, право на вычет НДС, уплаченного при ввозе товаров на территорию России, имеют только организации и индивидуальные предприниматели — плательщики этого налога. Это таможенная процедура, в результате которой иностранные товары получают статус товаров Европейского Сообщества European Community EC.

Выпуская товары в свободный оборот, товары облагаются таможенными платежами также, может облагаться налогом на добавленную стоимость и акцизным налогом и к товарами может применяться другие меры торговой политики например, лицензирование, квоты.

Процедура совершается в пункте таможенного контроля, подготавливая и подавая соответствующие документы. Местом импорта товаров является то государство ЕС, в которой закончена процедура — выпуск товаров для свободного обращения.

Стоимость цену товара. Стоимость всех услуг, если услуги прямо связанны с импортом и не входит в стоимость товара например, комиссионная плата, транспорт, упаковка, страхование. Стоимость транспортных услуг за доставку товара получателю товара в другой стране ЕС, если в момент импорта известно данное место доставки. Уплатить НДС нужно до 20 числа месяца, следующего за тем, в котором ввезенные товары были приняты на учет.

Если у компании имеется переплата по федеральным налогам, импортный НДС они могут не перечислять совсем. Однако в этом случае инспекторам необходимо подать соответствующее заявление с ходатайством о зачете переплаты.

При ввозе товаров из Белоруссии российский импортер обязан уплатить .. Нет, платить НДС Вам не нужно, так как в данном случае Россия не. Это касается НДС при ввозе товаров из Белоруссии. По правилам в данном случае налогоплательщики платят НДС независимо от.

Мало кого не касается эта обязанность. Даже те предприниматели, которые освобождены от уплаты этого налога на внутренних рынках, занимаясь импортом, обязаны уплачивать НДС. Как рассчитать НДС? Если она указана в зарубежной валюте, то ее переводят на российские рубли согласно курсу Банка России, который актуален на день расчета НДС. Акциз не нужно учитывать в формуле, если привезенные из-за границы товары не относятся к подакцизным. Все это регламентируется ой статьей налогового кодекса РФ, п. Однако существуют и исключения. Случаи, при которых платить НДС не нужно: Если товары, перевозимые из одной страны в другую, - собственность одной организации. Если обе компании, между которыми происходит сделка, зарегистрированы как российские компании. Косвенные налоги не взимаются при импорте на территорию государства-члена: товаров, которые в соответствии с законодательством этого государства-члена не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения при ввозе на его территорию; товаров, которые ввозятся на территорию государства-члена физическими лицами не в целях предпринимательской деятельности; товаров, импорт которых на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена осуществляется в связи с их передачей в пределах одного юридического лица законодательством государства-члена может быть установлено обязательство по уведомлению налоговых органов о ввозе вывозе таких товаров. Статья 72 Договора о Евразийском экономическом союзе Ввозимые товары, которые не облагаются налогом: некоторые лекарства отечественного и зарубежного производства, медицинские изделия, лом и отходы черного и цветного металла, макулатура то есть те бумажные изделия, которые можно отнести только лишь к отходам , протезы и иные ортопедические изделия. Это лишь часть списка, а каждый из этих пунктов имеет дополнения и сноски. В какие сроки уплатить? Обязанность уплатить НДС наступает в конце того месяца, в который покупатель получил свой товар. Крайний срок — е число следующего месяца. Место оплаты — налоговая инспекция, которая находится по юридическому адресу покупателя или по месту регистрации ИП. В том случае если у организации есть переплата федерального налога, деньги с него можно перенести за уплату НДС на ввоз заграничных товаров. Главное — вовремя подать соответствующее заявление. Если не уложитесь в 10 рабочих дней, инспекция начнет начислять пени. Документы для подачи в налоговую инспекцию: декларация; документ из банка, подтверждающий уплату НДС на импорт подойдет выписка или копия платежки.

Итоги По какой ставке считать белорусский НДС При ввозе товаров из Белоруссии российский импортер обязан уплатить ввозной НДС, причем независимо от того, на территории какой страны они были произведены об этом свидетельствует письмо Минфина РФ от

Статьи для бухгалтера Ввоз товаров из Белоруссии и Казахстана полное руководство для бухгалтера Ввоз товаров из Белоруссии и Казахстана имеет особенности в части налогообложения и предоставления отчетности. На практике у бухгалтеров встречаются трудности в оформлении документов и при налогообложении при поступлении. В статье поможем разобраться в различных вопросов.

Ввоз товаров из Белоруссии и Казахстана-2017: полное руководство для бухгалтера

НДС при возврате аванса покупателю Правилами, действующими при ввозе товаров из-за границы, предусмотрен обязательный таможенный контроль. Пока поступающий из большинства стран импорт проходит через таможню, НДС по нему начисляется и уплачивается там же непосредственно в момент ввоза. Регулирует процессы расчета и уплаты налога таможенное законодательство. В рамках этого объединения отменены таможенный контроль и соответствующее таможенное оформление ввозимых товаров и услуг. Но и для них любые экспортно-импортные операции подлежат обложению косвенными налогами, то есть НДС и акцизами. Налог при импорте из государств-участников ЕАЭС должны уплачивать все импортеры независимо от применяемых ими режимов налогообложения.

НДС при импорте из Белоруссии в Россию: нюансы 2019 - 2020

Актуально на: 3 апреля г. Но в некоторых случаях импорт товаров НДС не облагается. Например, если в Россию ввозятся медицинские товары, реализация которых не облагается НДС в нашей стране п. Сумма НДС определяется по следующей формуле. Налоговая база определяется на дату принятия импортированных товаров на учет п. Астане Приказом ФНС от Например, за мартовский импорт нужно отчитаться перед ИФНС не позднее

НДС при ввозе товаров из Казахстана и Белоруссии: уплата, вычет, оформление документов Мы продолжаем серию мастер-классов по учету операций в рамках Таможенного союза. В прошлый раз в этой рубрике мы рассказывали про экспорт.

Налоговый консультант, эксперт в области бухгалтерского консалтинга с летним опытом работы. Автор порталов probusiness.

НДС при импорте из Белоруссии в Россию

Налоговая обязанность ложится на покупателя, приобретающего в собственность импортные товары. Добавленный налог подлежит уплате независимо от применяемой налоговой системы. Даже в том случае, когда покупатель работает на специальных режимах и не платит данный налог, при совершении импортных операций произвести уплату он обязан. Законодательным основанием, подтверждающим данную обязанность, является тый пункт Протокола о взимании косвенных налогов. ЕАЭС представляет собой союз из пяти государств, между которыми торговые отношения регулируются особым образом. Республика Беларусь и Российская Федерация входят в число этих государств, а потому руководствоваться нужно положениями указанного Протокола. Общий порядок устанавливает обязанность для любого российского покупателя заплатить добавленный налог от стоимости ввозимых ценностей. Однако из общего правила имеется несколько исключений, при которых данной обязанности не возникает. Косвенный налог не платится при импорте из Беларуси в РФ товаров: нажмите для раскрытия Которые в РФ освобождены от добавленной налоговой нагрузки, их список определяется ст. Формула для расчета ввозного добавленного налога Расчет проводится на момент оприходования ценностей в бухучете российского покупателя. В день, когда товары поставлены на учет, а бухгалтер выполнил соответствующие двойные приходные записи, необходимо провести расчет НДС по формуле приведенной ниже. Именно эта сумма подлежит передаче покупателем продавцу за полученные товары.

Импорт из ЕАЭС. Инструкция-шпаргалка: как ввозить товар в Беларусь

.

НДС при ввозе товаров из Казахстана и Белоруссии: уплата, вычет, оформление документов

.

.

.

.

Похожие публикации