Понятия налогового и валютного резидента

Отрасль права: Налоговое и финансовое право Им признаётся лицо, которое фактически находится на территории России не менее календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев немного больше 6 месяцев. Налоговое резидентство никак не связано с гражданством. Данное понятие введено законом для определения степени налогового обязательства лица перед государством.

Он аннулирует запутанную схему признания физлиц валютными резидентами РФ, максимально сближая это понятие с общепринятым в мире понятием налогового резидента. Нерезидент в понимании этого закона должен проживать за пределами страны дня или больше — тогда он, в частности, не обязан сообщать ФНС о своих зарубежных счетах. Резидентам же с года разрешается напрямую зачислять на зарубежные банковские счета средства от продажи зарубежной недвижимости и платить в РФ картами иностранных банков к зарубежным счетам. Первые их версии появились год назад, но окончательно проект Минфина был одобрен правительством лишь 12 октября года. Наиболее важный его элемент — потеря статуса валютного резидента РФ происходит по итогам проведения за границей дней в совокупности, вне зависимости от количества въездов в РФ.

Налоговый или валютный резидент? И что за это бывает?

Отрасль права: Налоговое и финансовое право Им признаётся лицо, которое фактически находится на территории России не менее календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев немного больше 6 месяцев. Налоговое резидентство никак не связано с гражданством. Данное понятие введено законом для определения степени налогового обязательства лица перед государством.

Налоговые резиденты подлежат обложению налогом на доходы физических лиц НДФЛ по всем полученным ими доходам, независимо от их источника. При этом доходы бывают от источников в РФ сдача в аренду либо продажа квартиры, находящейся в РФ, выполнение трудовых обязанностей в российской организации, получение дивидендов от участия в российских компаниях и др.

Налоговый нерезидент платит налоги только с доходов от источника в РФ. Однако не спешите терять статус налогового резидента, если вы имеете доходы из источников в России. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых: в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов; от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье Таким образом, обладая статусом налогового резидента, вы имеете наиболее тесную связь с налоговыми органами и ряд обязательств перед ними.

Должны отчитываться по своим реальным и потенциальным доходам. Сообщать об участии в иностранных компаниях, отчитываться о контролируемый иностранных компаниях, о счетах в иностранных банках. А если нет, то, казалось бы, и отчитываться ни о чём не должны перед российскими налоговыми органами.

Если налоги с прибыли из-за рубежа платить не должен, то зачем отчитываться? Однако у законодателя другая логика. Исключение - граждане РФ, которые непрерывно живут за пределами страны не менее года П. Условие непрерывности нарушается, как только вы въезжаете на территорию России даже на один день. Обязательство отчитываться о наличие счёта в иностранном банке и сообщать об остатках и операциях по счёту предусмотрено именно этим законом, соответственно применимо к валютным резидентам.

Остановимся немного подробнее на этом обязательстве: Уведомление об иностранных счетах обязательство всех валютных резидентов : I. Валютные резидент обязан направить в налоговый орган по месту своего учета уведомление об открытии закрытии счета вклада в банке, расположенном за границей, не позднее месяца со дня открытия закрытия или изменения реквизитов счетов вкладов. Санкции: Представление в налоговый орган с нарушением установленного срока и или не по установленной форме уведомления об открытии закрытии счета вклада или об изменении реквизитов счета вклада в банке, расположенном за границей, влечет наложение административного штрафа в размере от до руб.

Непредставление в налоговый орган такого уведомления влечет наложение административного штрафа в размере от до руб. Отчёт о движении денежных средств по счетам вкладам в банках за границей. Отчет представляется ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом, в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или на бумажном носителе лично либо направляется по почте п.

Санкции: за несоблюдение гражданами порядка представления отчетов о движении средств по счетам вкладам в банках за пределами территории РФ предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от до руб.

Кроме того, предусмотрена ответственность за нарушение срока представления отчетов в виде штрафа в размере от до руб. Помимо обязательства отчитываться перед российскими налоговыми органами, у валютных резидентов есть ряд ограничений по операциям, осуществляемым по их иностранным счетам.

Разрешённые операции по счетам валютных резидентов в иностранных банках П. Все иные операции по счетам, не перечисленные выше, признаются незаконными. Санкции: за нарушение проведение по иностранным счетам операций, не предусмотренных валютным законодательством, как указано ниже п. Таким образом, несмотря на то, что вы не обязаны платить налоги в России, поскольку не проживаете на её территории и не ведёте коммерческой деятельности, а только являетесь гражданином, у вас всё равно есть обязательства отчитываться перед налоговой.

Просто потому, что вы на пару недель в году приезжаете навестить свою бабушку или ещё зачем-то. Это становится похоже на американскую систему, где гражданин США обязан отчитываться обо всех своих доходах и платить налоги вне зависимости от места проживания и источника дохода.

Кто знает, может наши налоговые органы тоже к этому стремятся, хотя не хотелось бы в это верить. Буду оптимистичнее и отмечу, что сегодня данные ограничения валютного законодательства применимые к налоговым нерезидентам кажутся чрезмерными не только мне, потому сейчас рассматривается законопроект, смягчающий данное требования.

Его целью является расширение срока возможного пребывания на территории России без риска потерять статус валютного нерезидента до 3х месяцев в году. Этим законопроектом предусмотрен ряд других изменений помимо названного, но об этом поговорим, когда проект будет утверждён.

Налоговый резидент и нерезидент. Понятие налогового резидента закреплено в ст. НК РФ. В соответствии с этой статьей, налоговым резидентом. Многим знакомо понятие налоговый резидент РФ. Им признаётся лицо, которое фактически находится на территории России не.

Правительство внесло в Госдуму проект поправок к законодательству о валютном контроле. Он регулирует схему признания физлиц валютными резидентами РФ, сближая это понятие с понятием налогового резидента. Нерезидент в понимании этого закона должен проживать за пределами страны дня или больше — тогда он не обязан сообщать ФНС о своих зарубежных счетах. Резидентам же с года разрешается, в частности, платить в РФ картами иностранных банков, привязанным к зарубежным счетам. Сейчас для этого необходимо провести 1 год за рубежом без въезда на территорию РФ. Внесеннные Минфином поправки фактически уравнивают два эти понятия. Таким образом, нерезиденты РФ избавляются от обязательства уведомлять налоговые органы о банковских счетах, открытых за пределами РФ, и о движении средств по ним. Российские власти в данном случае избавляются от необходимости анализировать большую часть информпотока, который с года будет поставляться ФНС в рамках систем автоматического обмена такой информацией. По всей видимости, это была бы дорогостоящая почти бессмысленная задача — в основном речь шла об операциях постоянно проживающих за пределами России людей, годами не приезжающих в страну, не обязанных платить здесь налоги, не ведущих в РФ бизнеса и в целом сохраняющих российское гражданство по внеэкономическим соображениям. Валютные резиденты РФ смогут оплачивать товары и услуги на территории РФ с помощью банковских карт, выпущенных иностранными банками к их зарубежным счетам. Возможны два противоположных сценария. В рамках тренда, заданного поправками, правительство будет и далее упрощать, делать более понятным для большинства граждан и технологичным для ФНС контроль операций с иностранными счетами. Но возможны и новые ужесточения — проект Минфина долго продвигался в правительстве, встречая очевидное сопротивление сторонников гиперконтроля в этой сфере.

Статьи для бухгалтера Как изменилось валютное регулирование в году С 1 января г. Правительство внесло законопроект в Госдуму по изменению валютного законодательства.

И что за это бывает? Им признается физическое лицо, находящееся на территории РФ суммарно не менее дня в году.

Налоговые и валютные резиденты

И если с налоговым резидентством все более-менее ясно, то для чего существует валютное так сразу и не скажешь. На первый взгляд, это просто: живешь в России — валютный резидент. Захотел открыть счет в иностранном банке — отчитайся перед родной налоговой. Но дальше начинаются сложности. Живете вы, предположим, за рубежами родины уже некоторое время, руководите бизнесом или, скажем, просто много путешествуете, и вынуждены открыть счет в иностранном банке для удобства. И, предположим, что круглый год вы находитесь вне России, однако, на новогодние праздники родственники и друзья зовут в гости.

Соотношение понятий валютного и налогового резидента

Стирая границы: ФНС хочет проверить валютных резидентов Фото с сайта www. Эксперты говорят о том, что налоговая хочет "выявить потенциально интересных претендентов" для проверки, по итогам которой она сможет провести доначисления налогов. Сегодня отчитываться о наличии счетов за рубежом и операциях по ним должны все граждане России, кроме тех, кто более года на любых законных обстоятельствах живет в другой стране. Минфин в своем законопроекте хочет лишить валютных нерезидентов их статуса. Например, Михаил Успенский, партнер адвокатского бюро КИАП, полагает, что принятие этого документа может обернуться существенными рисками для тех, кто проживает за границей. Текущий год стал пилотным, когда физлиц обязали предоставлять отчеты о зарубежных счетах. Налоговая просит владельцев счетов явиться в инспекцию лично, в противном случае им грозит штраф согласно КоАП. В уведомлениях ни размер штрафа, ни цель посещения ФНС не указана. В ФНС объяснили, что уведомления рассылаются в целях обеспечения гарантий и прав налогоплательщиков — инспекция хочет проверить, являются ли имеющие иностранные счета граждане валютными резидентамии и обязаны ли они были предоставить отчет.

Из разницы нормативных актов и самих понятий можно сделать вывод: валютные и налоговые резиденты — не идентичные категории.

При этом период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного менее шести месяцев лечения или обучения. Также возможна и обратная ситуация, когда гражданин РФ может потерять статус резидента. Иностранные граждане могут получить статус налогового резидента, если докажут факт проживания на территории РФ более дней. По умолчанию они - налоговые нерезиденты.

Стирая границы: ФНС хочет проверить валютных резидентов

Приказ ФНС от Срок рассмотрения заявления - 40 календарных дней. Физическое лицо может являться налоговым резидентом, если у него есть в России постоянное жилье. Наличие такого жилья подтверждается документом о праве собственности или постоянной регистрацией по месту жительства в России. Такой вывод, по мнению чиновников, следует из положений международных договоров РФ об избежании двойного налогообложения. Сам по себе факт нахождения работника в РФ менее календарных дней в течение налогового периода календарного года , не приводит к автоматической утрате статуса налогового резидента РФ. Распределение налоговых прав договаривающихся государств России и страны, в которой трудится работник в отношении доходов от работы производится на основании положений специальных статей упомянутых выше международных договоров. Они аналогичны нормам статьи 14 Типового соглашения, утвержденного постановлением правительства РФ от Кроме того, Налоговый кодекс не содержит положений, обязывающих налогоплательщиков уведомлять инспекции о факте утраты статуса налогового резидента РФ, а также о подтверждении статуса нерезидента России. При определении налогового статуса физлица гражданство и место прописки значения не имеют Физлицо, фактически находящееся в России менее дней в календарном году РФ не признается налоговым резидентом. Об этом сообщила ФНС России в письме от Таким образом, физлица, фактически находящиеся в РФ менее дней в календарном году, налоговыми резидентами не признаются. Исключение — лица, отдельно упомянутые в статье НК РФ в частности, российские военнослужащие, проходящие службу за границей.

Понятия налогового и валютного резидента

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Кто является налоговым резидентом, а кто является нерезидентом?
Похожие публикации